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十堰市房屋買賣稅政策解讀

 個人轉讓(銷售)住房涉及稅種的現行政策是如何規定的?

(一)賣方繳納

1.營業稅。稅率為5%。根據財稅[2011]12號,從2011128起,個人將購買不足5年的住房對外銷售的,全額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的,免征營業稅。免征營業稅時,同時免征城市維護建設稅、教育費附加。

2.個人所得稅。個人轉讓住房,以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,按照財產轉讓所得項目,依20%稅率繳納個人所得稅。個人轉讓自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。

3.印花稅。自2008111起,個人銷售住房的,暫免征收印花稅。

4.土地增值稅。自2008111起,個人銷售住房的,暫免征收土地增值稅。

(二)買方繳納

1.契稅。湖北省契稅稅率統一為4%。自2010101起,對個人購買普通住房,且該住房屬于家庭(成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同)惟一住房的,減半(2%)征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房,且該住房屬于家庭惟一住房的,減按1%稅率征收契稅。個人以拆遷補償款購買住房,對未超出拆遷安置補償費、補助費的部分,免征契稅。對《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人繼承土地、房屋權屬,不征收契稅。離婚后原共有房屋產權的歸屬人辦理變更登記不征收契稅。

2.印花稅。根據財稅[2008]137號,對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

如何確定個人購買房屋的時間?

個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間,二者所注明的時間不一致的,按照孰先的原則確定購買房屋的時間。即房屋產權證上注明的時間早于契稅完稅證明時間的,以房屋產權注明的時間為購買房屋的時間;契稅完稅證明的時間早于房屋產權證上注明的時間的,以契稅完稅證明上注明的時間為購買房屋的時間。

普通住房有什么標準?

我省普通住宅原則上應當同時滿足以下三個條件:住宅小區建筑面積容積率在1.0(含1.0)以上;單套建筑面積在140平方米(含140平方米)以下;實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。

繼承普通住房的購房時間如何確定?

根據 《國家稅務總局關于房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》 (國稅 [2005]172號),個人將通過受贈、繼承、離婚財產分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為,也適用 《通知》的有關規定。其購房時間按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房時間確定,其購房價格按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房原價確定。個人需持其通過受贈、繼承、離婚財產分割等非購買形式取得住房的合法、有效法律證明文書,到地方稅務部門辦理相關手續。

轉讓自用不足5年的普通住房,如果無法提供房屋原值憑證,怎么計算個人所得稅應納稅額?

個人將購買不足5年的普通住房對外銷售,個人所得稅=(房屋轉讓收入總額-房屋原值-合理費用)×20%。

納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證,不能正確計算房屋原值和應納稅額的,稅務機關可以根據 《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規定,對其實行核定征稅,即按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定應納個人所得稅稅額。具體比例由省級地方稅務局或者省級地方稅務局授權的地市級地方稅務局根據納稅人出售住房的所處區域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素,在住房轉讓收入1%-3%的幅度以內確定。

十堰市個人房屋交易稅費辦理流程

 

個人房屋交易應繳哪些稅

 


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